Экономия на НДС: какой бизнес может рассчитывать на льготы

Освобождение от НДС

С 2025 года организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС. Однако, при доходах менее 60 млн рублей за год, они освобождаются от уплаты этого налога.

Без НДС

Освобождение от налога (применение ставки «Без НДС») предусмотрено только для компаний и индивидуальных предпринимателей, которые не являются плательщиками НДС.

В 2025 году ставку «Без НДС» вправе применять:

Организации и ИП на ОСНО, которые получили освобождение от уплаты НДС официально. На это имеют право субъекты, у которых выручка за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 000 000 рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ). Если освобождения от налога на добавленную стоимость нет, то придется платить НДС по основным или расчетным ставкам.

Организации, находящиеся на специальных режимах налогообложения (ЕСХН, ПСН), и компании, совмещающие несколько режимов

0% НДС

Законодательство устанавливает закрытый перечень операций, в отношении которых применяется нулевая ставка НДС в 2024 году. Список регламентирован положениями пункта 1 статьи 164 НК РФ.

В частности, это:

▪️ реализация товаров на экспорт,
▪️ транспортировка экспортируемых товаров,
▪️ услуги, связанные с международными перевозками,
▪️ реализация судов;

▪️ медицинские клиники (теперь и ветеринарные клиники). Подробнее об этом на канале.

▪️ туристический бизнес: нулевая ставка будет действовать до 30 июня 2027 года для гостиниц, отелей, хостелов и других объектов туристической индустрии.

Ставка 5% или 7%

НДС будут платить только те компании и предприниматели на УСН, у кого годовой доход превысил 60 млн рублей.

При доходах за 2024 год от 60 до 250 млн рублей — 5%.

При доходах за 2024 год от 250 до 450 млн рублей — 7%.

Ставка 20%

Для всех, кто находится на ОСНО и не имеет права на льготу, а также для тех, кто решил на УСН платить общую ставку, будет действовать ставка 20% по НДС.

Друзья, есть ли у вас вопросы?