Налоговая амнистия

В 2025 году в Российской Федерации вступила в силу налоговая амнистия для бизнеса, использовавшего методы дробления. Эта мера предоставляет компаниям шанс очистить свою историю и избежать доначислений за 2022-2024 годы.

Амнистия освобождает от уплаты налогов, пеней, штрафов, которые могут быть начислены по результатам выездной налоговой проверки, выявившей признаки дробления, а также привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Однако эти условия не распространяются на акцизы, добычу полезных ископаемых и нарушения, связанные с международной торговлей. В этом материале рассказываем, как списать долги по налогам.

Центр защиты бизнеса

Что такое налоговая амнистия?

Это предоставляемая государством временная мера, позволяющая налогоплательщикам освободиться от уплаты налогов, штрафов и пеней, которые могут быть начислены по результатам выездной налоговой проверки, выявившей признаки дробления. Проще говоря, государство «прощает» часть долгов и нарушений законодательства, чтобы стимулировать добровольное приведение дел в порядок. Предприниматели, получавшие незаконную прибыль, получают право «чистого листа» – их прошлые ошибки больше не будут являться основанием для претензий. Но для этого необходимо выполнить ряд условий.

Цели и задачи налоговой амнистии

Специальные условия принимаются с определенными целями:

  1. Пополнение бюджета без давления на налогоплательщиков.
  2. Легализация «теневых» доходов.
  3. Стимулирование бизнеса.
  4. Упрощение работы ФНС.

Такой подход мотивирует организации добровольно уплатить налоги, а также помогает вывести деньги из «серой» зоны в легальную экономику. Уменьшение штрафных обязательств снижает финансовое бремя на предпринимателей, а государство экономит ресурсы на судебные тяжбы и проверки. Но и от юрлиц ожидаются определенные действия: прекращение незаконных схем, переход на иной налоговый режим.

Разовая амнистия за дробление бизнеса в 2025 году

В 2025 году в России вступила в силу особая мера – разовая амнистия за дробление бизнеса. Под дроблением понимается искусственное разделение компании на несколько юридических лиц или индивидуальных предпринимателей с целью снижения налоговой нагрузки и сохранения прав на спецрежимы.

Эта практика долгое время была распространена среди малых и средних предприятий, поскольку позволяла оптимизировать расходы. Однако государство рассматривает дробление как незаконную схему, наносящую ущерб бюджету и нарушающую принципы честной конкуренции.

Данная мера является компромиссным решением. С одной стороны, она позволяет компаниям избавиться от претензий. С другой, государство устанавливает четкие правила: бизнес должен перейти на законные режимы налогообложения. Таким образом, предприятия получают «второй шанс» легализовать деятельность и построить прозрачные отношения с ФНС.

Важно учитывать, что процедура применима только если факт дробления не был выявлен в ходе выездных проверок. Это подчеркивает добровольный характер: государство предлагает бизнесу самому отказаться от неправомерных схем. Если же компания продолжит практику дробления и будет поймана на нарушении, воспользоваться амнистией она уже не сможет.

Как воспользоваться амнистией?

Не нужно подавать никаких специальных заявлений, а лишь выполнить необходимые условия:

  1. Проанализировать, использовались ли несколько ИП/ООО с общим владельцем, но одним бизнес-процессом. Имело ли место искусственное разделение доходов с целью остаться на более «легких» налоговых режимах.
  2. Объединить бизнес в одну организацию или ИП, ликвидировать лишние юрлица, закрыть фиктивные договоры, перевести деятельность в основную фирму.
  3. Возможно: отказ от УСН и переход на ОСНО.